关于天津市2009年市级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

––––2010年7月21日在天津市第十五届

人民代表大会常务委员会第十八次会议上

天津市审计局局长  王伟生

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告我市2009年市级预算执行和其他财政收支的审计工作，请予审议。

一、2009年市级预算执行和其他财政收支审计的基本情况

2009年，我市深入贯彻落实科学发展观，按照胡锦涛总书记对天津工作“当好一个排头兵”、“两个走在全国前列”和“五个下功夫、见成效”的重要要求，加快实施市委“一二三四五六”的奋斗目标和工作思路，积极应对国际金融危机的严重冲击，全面贯彻落实国家宏观调控政策措施，调整经济结构，转变经济发展方式，积极推进滨海新区开发开放，在危机中抢抓机遇，在困境中寻求突破，在竞争中赢得主动，圆满完成了市十五届人大二次会议确定的目标任务。

市级预算执行和其他财政收支审计工作，紧紧围绕促进经济社会又好又快发展这条主线，进一步解放思想、转变观念，加强对财政专项资金和重点公共资金的审计，更加注重促进资金管理部门和使用单位依法履行职能和完善管理制度，努力发挥“制约权力、揭示问题、改进工作”的作用。审计内容主要包括四个方面：一是组织和实施预算执行的情况；二是财政专项资金和公共资金的管理使用情况；三是城市基础设施建设项目和资金的运作情况；四是社会保障和抗震救灾资金的管理使用情况。市级预算执行和其他财政收支审计共涉及部门、单位389个，审计各类财政资金和公共资金297.8亿元、重点建设项目资金27.5亿元。

审计结果表明，2009年我市市级预算执行和其他财政收支总体情况较好，收支规模进一步扩大，市级一般预算收入326.2亿元，完成预算100.3%，比上年增长12.3%，政府性基金收入170.5亿元，完成预算120.8%，比上年增长18.9%；市级预算支出671.3亿元，完成预算104.9%，比上年增长10.2%，为我市经济社会实现又好又快发展提供了财力保障。

各预算部门和单位认真贯彻落实市政府关于加强财政资金和公共资金管理的意见，依法行政、依法理财的意识不断增强，注重并逐步建立健全财政预算管理工作机制，实施联合审批、集中开户制度，强化银行账户管理，不断完善项目和资金管理，基本形成了覆盖资金筹集、安排、拨付、使用等环节的制度体系，为依法履行职能、按规定用途使用资金，提高预算执行效率和资金使用效果提供了制度保证。

二、2009年市级预算执行和其他财政收支的审计结果

（一）对组织和实施预算执行情况的审计

1．对市财政部门预算执行的审计。重点审计了财政部门执行有关法规政策和预算管理情况，延伸审计了17个相关单位。市财政部门在组织2009年预算执行过程中，进一步发挥财政职能作用，及时研究制定促进经济增长的政策措施，大力开展增收节支，加强预算管理，深化部门预算改革，扩大国库集中支付范围，完善政府采购制度，健全预算评价和考核体系，积极推进财政科学化精细化管理，较好地完成了全年预算任务。

但在审计中也发现一些问题：一是由于部分区县资金紧张，截至2009年末，14个区县欠缴市级铁路建设费13.8亿元。二是以前年度部分结转项目资金长期结存，未及时清理和安排使用，涉及金额3.2亿元。三是部分预算收入未及时缴入国库，涉及金额9971万元，其中：土地出让金业务费6471万元；自来水工程建设费3500万元。

2．对政府部门专项预算执行情况的审计。主要审计了市水务局等7个政府部门管理和使用的专项预算资金，重点延伸审计了97个资金使用单位，审计金额26.3亿元。2009年，市财政部门拨付7个部门专项预算资金38.6亿元，其中：年初预算15.1亿元，年中追加23.5亿元。

审计发现的主要问题：一是由于工期紧、专业性较强等原因，有7个水利项目的勘察设计和燃气旧管网改造施工合同未履行公开招投标程序，涉及金额9214万元。二是部分专项资金未按照规定用途使用，涉及金额728万元。三是市妇女儿童保健中心孕前专项检验复查例数不实，多报领财政专项资金183万元。此外，市卫生局个别工作人员涉嫌使用虚假票据套取公款私分150万元，现已移送市检察院。

（二）对财政专项资金和公共资金管理使用情况的审计

1．对信息港工程资金的审计调查。重点审计调查了投资完成和资金管理等情况，延伸调查了22家单位承办的81个项目，涉及资金9111万元。调查结果表明，信息港工程专项资金的投入，在推动和引导我市信息化建设和政务信息公开方面发挥了积极作用，有效提升了政务信息化水平。

在审计调查中也发现一些问题：一是网络办公平台等19个课题研究项目先支出后立项，涉及资金941万元；二是天津电子信息应用教育中心实施的8个项目，应配套资金555万元未按规定时限及时到位；三是天津滨海信息科技有限公司承办的开源软件项目，有83万元未按照立项申报的用途使用。

2．对交通车辆管理和设施建设资金的审计调查。重点对交通车辆管理及设施建设资金的管理使用情况进行了审计调查，涉及资金2.9亿元。审计结果表明，交通车辆管理及设施建设资金的投入，为我市改善道路交通环境发挥了积极作用。

但在审计调查中也发现，有2703万元应当由行政经费列支的费用，在专项资金中进行了列支。

3．对新农村建设资金的审计调查。重点对市农委、市财政部门安排拨付西青区、津南区等8个区县新农村建设资金的管理使用情况进行了专项审计调查。调查涉及文明生态村、小城镇建设等24类项目的市级专项补助资金23亿元。调查结果表明，有关区县和部门高度重视新农村建设工作，积极采取有效措施，巩固、完善各项支农惠民政策，建立健全资金管理制度，在加快实施新农村建设、管好用好新农村建设资金等方面做了大量工作，取得了明显成效。

但在审计调查中也发现一些问题：一是4个区县由于规划调整、计划衔接、未严格执行有关政策等原因，未及时拨付新农村建设资金608万元。二是6个区县在小城镇建设、文明生态村创建、农业科技成果转化与推广等项目支出中，存在“白条”入账现象，涉及金额261万元。

4．对小额贷款担保基金的审计调查。重点对市中小企业担保中心管理的小额贷款担保基金使用情况进行了专项审计调查，截至2009年9月末，市中小企业担保中心管理的小额贷款担保基金总额为1.98亿元。调查结果表明，我市开展小额担保贷款以来，有关部门相互协作，扩大小额贷款政策的覆盖面，增加贷款额度，形成“以创业带动就业”的良好局面。

但在审计调查中发现，小额贷款担保基金代偿本金较高，截至2009年9月末，代偿本金7119万元，已追回1869万元，尚未追回5250万元，基金存在代偿风险。

5．对法院系统诉讼费的审计调查。市审计局重点对市高级人民法院等4个市级法院和河西区人民法院等10个区县法院诉讼费和罚没收入收缴管理情况进行了审计调查。调查结果表明，法院系统在落实诉讼费上缴政策和执行“收支两条线管理”方面逐步规范。

但在审计调查中也发现，由于银行撤消代理网点，造成部分法院执行“收缴分离”制度尚不到位等原因，诉讼费在收缴管理上还存在一些问题，主要是：部分诉讼费未按照规定全额上缴财政，涉及金额5056万元；部分区县法院少缴市级诉讼费3076万元。

6．对彩票公益金的审计。市审计局对市财政部门安排拨付市体育局和市民政局彩票公益金的管理使用情况进行了审计，审计年度，市财政部门共安排拨付彩票公益金5.2亿元。审计结果表明，我市使用彩票公益金兴建了一批全民健身设施及配套工程，增建和改造了部分体育训练基地，扶植我市优秀运动队建设，资助了部分社会福利项目，受益人群广泛，取得较好社会效益。

在审计中也发现一些问题：一是未按预算批复和规定的用途使用彩票公益金，涉及金额155万元，其中：福彩125万元；体彩30万元。二是由于项目执行完毕等原因，体彩公益金形成资金结余676万元，未重新安排使用。

7. 对住房公积金的审计。重点审计了我市住房公积金政策执行、资金管理使用和银行账户开设情况。审计年度，住房公积金归集总额221亿元，提取金额107亿元，期末累计归集余额427亿元；发放个人住房公积金贷款总额140亿元，收回87亿元，期末累计个人贷款余额307亿元，实现增值收益6.8亿元，其中用于城市廉租住房建设5.2亿元。审计结果表明，我市近年来不断加强住房公积金管理，逐步完善政策法规体系，相继实行了一系列便民服务措施，在改善城镇居民住房条件、支持廉租住房建设等方面发挥了重要作用。

审计中也发现一些管理方面的问题：一是由于经营困难、资金紧张等原因，2009年有3.19万名职工新发生欠缴住房公积金4687万元。二是46名借款人逾期6个月以上未按期偿还个人住房公积金贷款，逾期贷款本金余额372万元。

（三）对城市基础建设项目和资金的审计

1．对梅江国际会展中心项目的跟踪审计。梅江会展中心项目于2009年9月15日开工建设。市审计局重点对项目执行基本建设程序和招投标制度情况进行了审计，抽查了58份工程合同执行情况，并延伸审计了泰达建设集团、中建三局等4家单位。审计结果表明，项目单位积极推进项目监理制和合同管理制，财务制度基本健全。

在审计中发现的问题是，由于工期较紧等原因，排水配套等7个工程合同未履行招标程序，涉及金额508万元。

2．对我市援建陕西灾后重建项目的跟踪审计。市审计局对我市援建陕西省宁强和略阳两县重点建设项目进行了跟踪审计，重点审计了宁强县天津中学、宁强县天津医院、略阳县天津高级中学和略阳县天津中医医院等4个重点援建项目。目前上述4个项目全部完工并已交付使用，竣工决算工作基本完成，累计完成投资7亿元。审计结果表明，按照国务院《汶川地震灾后恢复重建总体规划》的要求，我市驻宁强和略阳两县工作组加强对援建项目的监管，积极督促建设单位履行审批手续，完善建设程序，对口支援工作有序推进，保证了援建工作走在全国前列，实现了“三年任务两年完成”的目标，4个重点项目被评为陕西省优质工程。审计未发现资金管理和使用上存在重大违规问题。

（四）对社会保障和抗震救灾资金的审计

1．对养老保险等五项社保基金的审计。市审计局对我市养老保险等五项社保基金收支和管理情况进行了审计。2009年，全市五项基金总收入354亿元，增长8.5%；总支出328亿元，增长27.9%。截至2009年末，全市基本养老保险参保人数390万人，基本医疗保险436万人，失业保险239万人，工伤保险292万人，生育保险204万人，五项基金参保人数平均增长4.9%，五项保险基金基本实现市级统筹。审计结果表明，我市高度重视社会保障体系建设，积极推动社会保险工作可持续发展，社会保险覆盖范围和基金收支规模继续稳步增长，社会保险水平进一步提高，社保资金管理部门不断规范管理，完善相关制度规定，强化监管，基金总体运行情况良好。

审计发现的问题是：塘沽区医保局2009年收取的基本医疗保险费收入179万元，未纳入市财政专户管理。

2．对汶川地震抗震救灾资金物资的审计。根据审计署的要求，我市审计机关继续对救灾款物的筹集、拨付、使用及管理情况进行了审计。截至2009年9月末，我市接收抗震救灾资金19.6亿元，接收物资价值1.5亿元。审计结果表明，有关部门和单位进一步加强抗震救灾捐赠款物的监管，我市捐赠工作依法进行，操作规范，审计未发现重大违规问题。

市政府对市级预算执行和其他财政收支审计工作非常重视，召开专题会议听取审计工作情况汇报，研究有关问题的解决办法，提出了加强预算管理的意见，并就进一步搞好预算执行审计工作明确了要求。会议责成有关部门和单位抓紧制定切实可行的整改措施，严格执行审计处理决定，认真纠正存在的问题，积极采纳审计建议，不断完善有关政策规定，建立健全内部管理制度，努力提高依法行政和依法管理的水平。

针对市级预算执行和其他财政收支审计中发现的各类问题，市审计局已根据审计法、审计法实施条例及有关法律法规进行了处理。对于有关部门和单位违反财经法规的问题，分别做出了限期缴纳应当上缴的收入、归还挤占挪用资金、冲转有关账目的处理；对于预算管理不够严格、内部控制制度不健全等问题，分别向有关部门和单位提出了具体的改进意见或建议。

目前，有关部门和单位正在按照市政府的要求，积极解决审计中发现的各类问题，其中去年下半年审计反映的问题，有的已得到纠正落实。市审计局将加强对有关部门和单位整改情况的跟踪检查，并将结果上报市政府。市政府于第四季度向市人大常委会提交审计处理决定落实情况的书面报告。

三、关于进一步加强预算和其他财政收支管理的意见

2010年是实施“十一五”规划的最后一年，是推动天津在高起点上实现新发展、再上新水平的关键一年。市委九届七次全会深入贯彻落实科学发展观，明确了全市经济社会发展的奋斗目标和总体要求。全面落实市委的决策部署，保证完成市十五届人大第三次会议批准的预算任务，我们必须居安思危，进一步增强忧患意识、机遇意识和责任意识，进一步加强和改进财政预算和其他财政收支管理，及时解决预算执行中存在的问题，切实提高财政资金使用效益和管理水平。现提出如下意见：

（一）进一步深化部门预算改革，完善专项预算管理。继续改进部门预算管理，提高专项资金纳入部门预算的比重，确保部门预算的完整性；结合财力可能和支出实际需要，完善预算支出标准体系，严格预算指标控制，逐步建立部门预算编制与业务工作计划安排的衔接机制，提高预算单位预算编制水平；全面加强项目支出管理，强化项目论证和可行性研究，健全评审制度，落实专项资金跟踪反馈制度，实施事中监督检查和事后绩效考评，进一步规范专项资金的管理和使用，提高资金使用效益。

（二）进一步加强重点建设项目监管，严格建设资金管理。按照规范操作、依法监督、严格控制的思路，加强对重点建设项目的管理，建立健全各层级的监督机制，实施全过程监督检查，及时发现和纠正问题；紧紧抓住资金管理、招标投标等重点环节，认真落实政府采购管理办法，严格执行建设程序，规范招投标行为，控制好投资规模，促进建设单位建立健全资金管理制度，保证建设项目实施规范、进展有序，项目资金使用安全有效。

（三）进一步加强和改进审计工作，提高审计质量和水平。深刻认识新形势下加强审计的重要性和着力点，积极主动地开展对我市改革、发展、稳定最有利、最有效的工作，进一步加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计，充分发挥审计“制约权力、揭示问题、改进工作”的职能作用；积极推进审计工作精细化规范化管理，不断增强审计人员的责任意识和风险意识，提高审计监督的层次和水平。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，加强本级预算执行和其他财政收支审计，有利于加强和改进预算管理，促进财政资金发挥更大作用。按照市委九届七次全会的工作部署，市审计局将进一步解放思想，创新审计理念，加强内部管理，规范审计程序，提高审计质量，在不断规范合规性审计的基础上，积极探索和实践对制度建设、风险防范、程序执行等职能履行情况的审计，努力把我市审计工作提高到一个新的水平，为实现天津经济社会又好又快发展做出新的贡献。