粮食安全政策落实情况专项审计调查

案例报告

行政机关：天津市审计局

当事人：承担粮食安全政策落实责任的相关部门

一、案例名称

案件名称：粮食安全政策落实情况专项审计调查

基本案由：根据年度审计计划安排，对粮食安全政策落实情况进行专项审计调查

案件分类：行政检查

二、简要案情

近年来，天津市审计局深入贯彻落实习近平总书记关于粮食安全系列重要论述精神，把维护粮食安全作为守护经济安全的重要抓手，加强研究谋划和工作统筹，率先将粮食安全政策落实情况专项审计调查列入年度审计项目计划，统筹市区两级审计力量组成审计组，按照“政策研究、试审突破、以干代训、分段展开、统分结合”的原则，查出我市科学储粮等粮食安全政策落实不到位等相关问题，分别向市粮食和物资局和市财政局、涉农区人民政府出具了审计调查报告，督促市区两级政府、主管部门出台及修订相关制度。

三、法律适用

1．《国家粮食交易平台体系管理暂行办法》（国粮办发〔2020〕64号）第十条“省级粮食交易中心应履行以下职责：（五）组织开展粮食交易活动。负责组织辖区内中央和地方事权粮食以及贸易粮食进入国家粮食电子交易平台交易，为交易参与企业提供交易场所，督促双方签订交易合同”。

2．《国家粮食和物资储备局关于印发〈政府储备粮食仓储管理办法〉的通知》（国粮仓规〔2021〕18号）第二十四条“承储单位不得超限装粮。平房仓、楼房仓等房式仓储存除稻谷以外的品种时，不得超过设计装粮线；储存粮食密度超过800kg/m³的，应当由粮仓设计单位确认最大储存量，粮堆高度亦不得超过设计装粮线”。

3．《粮食流通管理条例》（国务院令666号 2016年修订）第二十五条“政策性用粮的采购和销售，原则上通过粮食批发市场公开进行，也可以通过国家规定的其他方式进行”。

四、决定结果

1．建议制定我市相关政策措施，切实使国家惠农政策落到实处。

2．建议主管部门加强粮库智能化系统的运行维护管理。

3．建议主管部门明确核定规模的完成时限，督促相关各区政府按时完成。

五、说明理由

（一）对证据采信理由的说明。

本案例采用的证据，先由取证人对事实确认、问题定性、法规引用进行初步判定，经审计组长审核并与被审计单位进行充分沟通后，由被审计单位进行签字确认。本案例证据均为书面证据，并且均附有相关方盖章确认的佐证材料。

（二）对依据选择理由的说明。

审计过程中，先由负责具体事项的审计人员对于适用的法律、法规、规章条文进行初步判定，再由审计组长、业务部门、审理部门审核复核，并经过业务会审议确定。

（三）对决定裁量理由的说明。

本案例涉及的财政财务资金管理类问题的裁量，均按照相关财政财务法律法规政策执行，经审核复核审理，符合相关裁量要求。

六、典型意义

（一）胸怀“国之大者”，强化政治之审。习近平总书记关于粮食安全多次做出重要指示批示，对加强粮食安全领域审计工作提出明确要求。市审计局按照习近平总书记指示要求，深挖全市粮食安全领域风险隐患，揪出问题现象背后的利益链和保护伞，从根源上铲除粮仓“硕鼠”。同时，注重揭示经济问题背后的“政治之因”，从深化体制机制改革等方面，提出审计建议，形成工作报告报送市委市政府，推动我市高质量发展。

（二）始终坚持为民审计的政治立场和价值取向。坚持为大局服务，为人民立场，把审计的重点始终放在与群众利益切身相关的重点难点上来。审计中，将国家耕地地力保护补贴等涉及粮农切身利益的政策落实作为重要审计事项，发现夏粮补贴发放不及时的情况，并督促相关委局、相关区人民政府按时发放。

（三）始终传承和弘扬新时代审计精神文化。市审计局党组对粮食安全审计高度重视，主要负责同志多次专题听取汇报，随时与审计组共同研判重大问题，审计组成员主动担当，夜以继日，审计中重大案件线索“连夜办、连轴转”，传承和弘扬了“特别听指挥、特别讲担当、特别能攻关、特别守纪律”的审计文化。

全市水务资金管理使用情况专项审计调查

案例报告

行政机关：天津市审计局当事人：承担水务资金管理使用情况职责的相关部门一、案例名称案件名称：全市水务资金管理使用情况专项审计调查基本案由：根据

年度审计计划安排，开展全市水务资金管理使用情况

专项审计调查

案件分类：行政检查二、简要案情我市为特大型缺水

城市，水资源开发利用和综合治理，事关经济社会发展和生态环境保护大局，事关

人民群众的民生福祉。为促进提升我市水务工作管理水平，市审计局和相关涉农区审计局组成审计组，对市水务局等市级单位和滨海新区、北辰区、宝坻区、静海区、宁河区等5个行政区水务资金管理使用情况开展了专项审计调查，并同步统筹实施京津冀三地水资源管理政策落实情况协同审

计。2022

年底和2023年初先后将本次专项审计调查情况和京津冀三地协同审计工作情况报告向市政府做专项报告。三、法律适用1．《中华人民共和国水法》（2016年修正）第四十八条“直接从江河、湖泊或者地下取用水资源的单位和个人，应当按照国家取水许可制度和水资源有偿使用制度的规定，向水行政主管部门或者流域管理机构申请领取取水许可证”。2．《天津市地热资源管理规定》（天津市人民政府令第7号）第四条“市地质矿产主管部门负责本市地热资源的统一管理工作，其主要职责是：……（

三）管理地热开发利用项目和地热井的布局、开发与回灌，负责核发地热采矿许可证工作”。3．《天津市节约用水条例》（天津市

人大常委会公告第22号 2019年修正）第二十九条“市节水主管部门应当会同相关部门根据全市再生水资源总量编制再生水利用规划，经市人民政府批准后，由节水主管部门统一监督有关部门实施”。四、决定结果1．根据实际适时

修订《天津市城市排水和再生水利用管理条例》和《天津市再生水利用规划》，科学安排相关工程建设，加强组织落实和监督管理。2．督促供水企业规范用水户信息，根据用水量研判纳管单位，做到应管尽管，提高纳管水平。3．加强沟通协同

，健全完善业务信息传递机制，加强基坑疏干排水项目和地热水源用户管理，逐一核实相关单位排水情况，确保污水处理费应收尽收。五、说明理由（一）对证据采信理由的说明。利用蓄滞洪区数据与水务掌握数据比对，地热开采数据与取排水数

据比对，住房

首次登记数据与中水用户数据比对等方法取证，反映存在问题，更具说服力。（二）对依据选择理由的说明。京津冀协同发展是习近平总书记的重要部

署，本次审计与京津冀三地水资源管理政策落实情况协同审计统筹进行，《京津冀协同发展规划

纲要》在交通一体化、生态环境保护和产业升级转移三大重点领域实现率先突破。（三）对决定裁量理由的说明。本案例涉及的水务资金管理使用问题的

裁量，均按照

相关法律法规政策执行，经审核复核审理，符合相关裁量要求。六、典型意义（一）聚焦审计主责主业，揭示重大风险隐患。立足审计经济监督定位，聚焦财政财务收支

真实合法效益，以促进提升资金使用绩效，推进水资源节约集约和安全利用为目标，为推动我市高质量发展和人民群众获得感、幸福感提供强有力的水安全保

障。审计结果揭示了政策执行、资金运用、项目运营等方面问题，有效提高了水务系统的管理水平。在重大问题上揭示风险，提前预警，各相关部门积极落实整改任务，

为我市今年安全防洪度汛发挥重要作用。（二）践行研究型审计要求，促进完善体制机制。按照习近平总书记“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”的新时代治水思想为指导，多渠道多形式深入研究审计事项相

关内容，形成了一批高质量审计成果，提出合理审计建议。关于再生水利用的审计成果更加明确了再生水作为我市第二水源的定位，促进相关部门实施了一批再生水管网

断点连接工程，有效提升了再生水利用量。推动了《天津市城市排水和再生水利用管理条例》和《天津市再生水利用

规划》的修订，使之更加适应经济发展的需要。（三）坚持高位推动，统筹组织安排。高标准编制审计工作方案，高规格组织审计进点会，聘请水资源及排水领域资深专家进行培训授课，增强行业认知度。充分发挥项目牵头处室作用，项目成立综合组，通过业务培训

、审计指引、推送疑点线索、现场检查服务、审

计复核等方式。借助本次审计成果，提炼形成涉农区水资源审计指南，构建水资源审计标准化体系，为今后全面开展涉农区领导干部自然资源资产离任审计打下坚实基础。城市化资金管理使用情况专项审计调查案例报告 行政机关：东丽区审计局当事人：承担城市化资金管理使用情况职责的相关部门一、案例名称案件名称：城市化资金管理使用情况专项审计调查基本案由：根据年度审计计划安排，开展城市

化资金管理使用情况专项审计调查案件分类：行政

检查二、简要案情2022年，东丽区审计局对城市化资金管理使用情况开展专项审计调查。审计过程中，牵头科室发挥统筹作用，统一审计实施方案、统一问题定性、统一处理标准，对审计疑点的查找、审计数据的利用、审计成果的挖掘、审计问题的研判等方面共同研究，探索大兵团作战模式，创新审计思路方法，互相借鉴审计成果，坚持多维度开展审计。揭示了非住宅地上物拆迁、住宅还迁、资金使用等方面问题。审计综合报告从拆还迁责任履行、内

审监督、财务制度建设等7个方面对各

街道提出审计建议，相关单位制定、修订、废止各类制度18项。三、法律适用1．《中华人民共和国土地管理法》（2004年中华人民共和国主席令第二十八号）第四十九条：“……禁止侵占、挪用被征收土地单位的征地补偿费用和其他有关费用”。2．《东丽区整体村域房屋拆还迁规定》（津丽党发〔2009〕24号）第六章第二十六条“ 建筑面积的核定 房屋建筑面积以合法证件载

明的建筑面积确定；证载面积范围内符

合认定范

围

的现状房屋面积多于证载

面积的，以实测面积为准”。3．《中华人民共和国政

府采购法》“

第三章 政府采购方式 第二十六条 政府采购采

用以下方式：（一）公开招标；（二）邀请招标；（三）竞争性谈判；（四）单

一来源采购；（五）询价；（六）国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购方式。四、决定结果1．提高政治站位，强化责任担当，认真贯彻落实区城市化工作相关要求，切实履行拆还迁工作主体责任。2．强化内部审计监督，对拆还迁工程实

施全过程监管

，健全完善内控制度，规范城市化资金的使用管理。3．加强城市化档案管理，明确归档内容及要求，及时建档，确保城市化档案完整、准确。五、说明理由（一）对证据采信理由的说明。根据外部证据的证明力强于内部证据，审计函询属于外部证据，因此认定此证据证明力较强，遂予以采信。（二）对依据选择理由的说明。因缺少城市化还迁方面的法律法规，此案中适用了本区出台的相关政策文件，这些政策文件结合东丽区实际，具有极强的针对性、实操性，可以十分准确的对违规行为进行约束、规制，让审计结论更加具有说服力。（三

）对决定裁量理由的说明。对于本案例中违反政策、违规获利、与民争利等情节，审计组认为必须保障人民群众的切身利益，将违法所

得全部退还，维护公共政策公平正义。六、典型意义（一）强化政治之审，围绕中央和市委区委重大决策部署谋划审计项目。按照区委区政府决策部署，以“摸清底数、规范管

理、揭示问题、辅助决策”为总体审计思路，在全区范围内开展城市化领域正纪纠偏工作，坚决纠正严重的社会不公平现象，坚决破解城市化历史遗留问题，坚决减少巨额损失。（二）强化政治意识，严格执行重大事项请示报告制度。对审计发现问

题移送纪委监委事宜向区委审计委、市委审计办分别进行报告。对6个街道专项审计调查结果进行梳理归集，形成综合报告呈报区委审计委。对城市化审计整改情况阶段性成果向区委审计委进行报告。（三）开展全过程研究型审计，着力打造精品项目。城市化审计过程中，坚持把研究工作作为谋事

之基、成事之

道，强化审前审中审后研究，紧扣“政治—政策—项目—资金”主线，以审计署优秀项目、精品项目为目标

，着力提升审计工作质效。新城搬迁改造资金管理和使用情况专项审计调查案例报告 行政机关：宝坻区审

计局当事人：承担搬迁改造资金管理使用情况职责的相关部门一、案例名称案件名称：搬迁

改造资金管理

和使用情况专项审计调查基本案由：根据年度审计计划安排，开展城市化资金管理使用情况专项审计调查案件分类：行政检查二、简要案情宝坻区围绕改善群众居住和出

行条件，心怀“国之大者”，坚持以人民为中心，实施了新城搬迁改造工程。针对群众关心关注的热点、难

点问题，开展了新城搬迁改造资金管理和使用情况专项审计调查。揭示挪用搬迁改造资金、多支付搬迁补偿款等问题，提出4条审计建议，推动制定2项规章制度。三、

法律适用1．《天津市宝坻区人民政府关于印发宝坻区城中村和宿舍区搬迁改造资金管理暂行办法的通知》（宝坻政发〔2015〕28号）第四十四条“各有关部门应严格遵守财经纪律、财务管理规定，确保城中

村改造资金规范管理和使用，不得截留、挪用和滞留资金，否则，将依法追究有关单位和人员责任”。2．《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号

）第十四条“工程完工后，双方应按照约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项，进行工程竣工结算”。3．《中华人民共和国会计法》

第十条“下列

经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算；财物的收发、增减和

使用”和第十七条“各单位应当定期将会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符”。四、决定结果1．对抽

查的问题档案进行补充完善，同时对其他补偿档案资料进

行自查，确保档案资料的完整、真实。2．要求相关街道明确土方清运的责任主体，积极采取有效措施处理堆放的工程土方，并加强对已搬迁地块的监督管理。3．要求相关街道加强工程监督管理，确保工程结算的

准确性。五、说明理由（一）对证据采信理由的说明

根据《审计法》的规定，审计人员通过审查财务、会计资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和信息系统等方式进行审计，并取得证明材料。审计证据及附件均签

字盖章，并由2名审计人员复核签

字确认。     （

二

）对依据选择理由的说明

     因缺少搬迁改造方面的法律法规，因此在此案

当中审计组适

用了本区出台的相关政策文件。     （三）对决

定裁量理由的说明按照《审计法》的规定，对审计发现的问题均已进行整改，未作出审计决定，符合审计裁量基准规定。六、典型意义（一）理念思路破冰，围绕“一条线”，践行执政为民。紧紧围绕“政治—政策—项目—资金”这条主线，始终把看好民生资金、落实民生政策作为最大的为民情怀，从群众最关注的地方入手，规范资金使用，挽回资

金损失，协调推动还迁房办理房产证，百姓生活更加便利，权益得到充分保障。（二）技术方法破题，用好“一张网”，向数据问效。在拆迁资金审计中，扎实实践“数据分析+现场核查”的数字化审计模式，聚焦民生需求，做好数据分析，将享受物业取暖补贴人员数据与民政部门相关数据

进行比对核查

。创新利用地理信息技术审计方法，破解因原始地貌改变无法实地测量工程面积的难题。（三）审计整改破界，写好“一篇文”，以制度固基。深入贯彻落实习近平总书记关于审计查出问题整改工作的重要指示精神，不断加大问题整改力度，建立完善各部门沟通会商、监督协同制度机制，共同写好审

计整改“下半篇文章”，坚持“当下改”与“长久立”相结合，推动举一反三，督促建章立制。 XX国有企业领导干部经济责任履行

情况审计案例报告 行政机关：南开区审计局当事人：XX国有企业和领导干部一、案例名称案件名称：XX国有企业领导干部经济责任履行情况审计项目基本案由：根据年度审计计划安排，开展XX国有企业领导干部经济责任履行情况审计项目案件分类：行政检查二、简要案情为深入贯彻落实习近平总书

记关于加大对国有企业审计监督力度的重要指示批示精神，对区属XX公司领导干部任职期间经济责任履行情况进行了审计。此次审计促进了领导人员履职尽责，规范权力运行，更

好地发挥经济责任审计在推动国家政策落地、促进区域经济高质量发展、实现国有资产保值增值的建设性作用。三、法律适用1．《天津市人民政府关于进一步规范“三重一大”决策工作的意见》（津政发〔2015〕6号）和财政部《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会〔2010〕11号）中《企业内部控

制应用指引

企业内部控制应用指引第11号-工程项目》的相关规定。2．财政部《关于印发企业内部控制配套指引

的通知》（财会〔2010〕11号）中《企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第11号—工程项目》和《关

于印发<南开区防止指定“熟人”施工的实施意见（试行

）>的

通知》（南建发〔2017〕

23号）第六条“坚决杜绝领导干部指定施工队伍，原则上规定每个施工企业承揽20万元以下财政性资金建设项目或200万元以下国有资金建设项目，在同一个单位连续不能超过2个”。四、决定结果1．对涉嫌违反党纪法规问题移
送区纪委监委处理，相关责任人受到党纪
、政务处分，有效强化了审计监督震慑作用，提升了审计监督权威。2．要求对该企业国有房产规范管

理、盘活存量、收益归公，有效维护国有

资产安全和利益。3．针对XX公司在自身层面无法推动解决的问题，审计组以审计专报形式上报区委

区政府协调解

决。五、说明理由（一）对证据采信理由的说明通过横向

对比XX公司领导人经济责任审计和城建城管板块国有资产财务状况专项审计调查发现问题，重点关注国有房产出租审批、集体决策、合同签订、房产管理和租金收入管理等方面进行取证。（二）对依据选择理由的说明通过区政府政务OA

收发文系统、市局法规库等平台，检索中央和市、区有

关国企运营监管改革的政策法规，按照层级、内容分类汇编成册，为审计组发现问题、准确定性、提出处理处罚意见提供了便利条件。（三）对决定裁量理由的说明坚持“三个区分开来”的原则，对问题成因综合研判，针对XX公司某项房租收缴长期停滞，资

金长期无法回笼的问题，审计组没有止步于问题本身，

而是沿着问题线索，深入细致研究分析，最终发现问题产生的根源并提出合理化建议。六、典型意义（一）反映突出问题，揭示各类风险隐患。XX公司高度重视审计发现问题，积极推进审计整改，有效维护国有资产安全和利益。促进完善管理制度，多

次

召开全区国企审计整改推动会，倒排

工期，责任到人，

助

力审计问题全部整改到位

。（二）严肃党纪法规，树立审计

监督权威。经

南开区审计局综合研判，审计组依法依规将XX公司涉嫌违反

党纪法规问题移送区纪委监委处理，相关责任人受到党纪、政务处分，有效强化了审计监督

震慑作用，提升了审计监督权威。    （三）拓展审计思维，强化全过程审计研究。审前调查研究融入研究思维制定审计目标，审中加快审计理念转变和对审计方法、取证及信息化建设等研究，审后融入研究思维研判审计结果，提出务实的审计整改建议，推动审计成果转化，提升审计治

理效能。