附件2：

天津市国际注册内部审计师（CIA）2010年后续教育

考试试题

 

姓  名：                     单位：                    

证书号：                     成绩：                   

一、单选题（共20题，每题1分）

1.修订后的《企业财务通则》自（）起施行。

A．2007年1月1日    B．2007年10月1日

C．2008年1月1日    D．2008年10月1日

2.企业从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积金和任意公积金，可以用于弥补企业亏损或者转增资本。法定公积金转增资本后留存企业的部分，以不少于转增前注册资本的（）为限。

A．15% B．20%  C．25%  D．30%

3.企业在建工程项目交付使用后，应当在（）内办理竣工决算。

A.一个月   B.三个月   C. 半年  D．一个年度

4.（）负责内部控制的建立健全和有效实施。

A. 审计委员会   B. 内部审计机构  C. 董事会   D.经理层

5.《企业内部控制基本规范》自（）起实施。

A．2009年1月1日  B． 2009年7月1日   C．2010年1月1日 

6.下列选项中哪一项是错误的：（）

A．内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略；

B．内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，不能直接向董事会及其审计委员会、监事会报告；

C．企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等；

D.风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。

7.行政单位可以从事下列行为中的哪一种：（）

A．对取得的没有原始价格凭证的资产进行评估；

B．在法律没有规定的情况下用国有资产对外担保； 

C．未经批准将占有、使用的国有资产对外出租、出借；

D．未经批准将资产购置项目列入单位年度部门预算。

8.下列选项中哪一项为正确选项：（）　

A.对行政单位中超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，上级主管部门有权调剂使用或者处置；

B.行政单位国有资产处置的变价收入和残值收入不实行“收支两条线”管理；

C.财政部门对要求配置的资产，原则上重新购置，不通过调剂解决的；

D. 对有规定配备标准的资产，应当按照标准进行配备；对没有规定配备标准的资产，应当从实际需要出发，从严控制，合理配备。

9.各级财政部门是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。下列选项中哪一项不是其主要职责：（）

A．根据国家国有资产管理的有关规定，制定行政单位国有资产管理的规章制度，并对执行情况进行监督检查；   

B．负责会同有关部门研究制定本级行政单位国有资产配置标准，负责资产配置事项的审批，按规定进行资产处置和产权变动事项的审批，负责组织产权界定、产权纠纷调处、资产统计报告、资产评估、资产清查等工作；

C．负责本级行政单位国有资产收益的监督、管理；

D．负责与行政单位尚未脱钩的经济实体的国有资产的具体监督管理工作并承担保值增值的责任。

10.下列哪一项不是行政单位购置有规定配备标准的资产的报批程序：（）

A．行政单位的资产管理部门会同财务部门审核资产存量，提出拟购置资产的品目、数量，测算经费额度，经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批，并按照同级财政部门要求提交相关材料；

B．主管部门根据事业单位资产存量状况和有关资产配置标准，审核、汇总行政单位资产购置计划，报同级财政部门审批；

C．同级财政部门根据单位资产状况对行政单位提出的资产购置项目进行审批；

D．经同级财政部门审批同意，各单位可以将资产购置项目列入单位年度部门预算，并在编制年度部门预算时将批复文件和相关材料一并报同级财政部门，作为审批部门预算的依据。未经批准，不得列入部门预算，也不得列入单位经费支出。

11.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。下列哪一项不是其主要职责：（）

A.根据本级和上级财政部门有关国有资产管理的规定，制定本部门事业单位国有资产管理的实施办法，并组织实施和监督检查；

B.组织本部门事业单位国有资产的清查、登记、统计汇总及日常监督检查工作；  

C.审核本部门所属事业单位利用国有资产对外投资、出租、出借和担保等事项，按规定权限审核或者审批有关资产购置、处置事项； 

D.推进本级有条件的事业单位实现国有资产的市场化、社会化，加强事业单位转企改制工作中国有资产的监督管理。

12.下列哪一项说法是正确的：（）

A.事业单位国有资产表现形式为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等；

B.财政部门不可以根据工作需要将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成；  

C.事业单位国有资产配置应当符合规定的配置标准；没有规定配置标准的，应当不予配置； 

D.事业单位国有资产的使用仅包括单位自用，不包括对外投资、出租、出借、担保等方式。

13.关于违规披露、不披露重要信息罪，下列哪种说法是错误的：

（）

A.本罪的主体是依法具有信息披露义务的公司、企业及其直接责任人员；  

B.本罪在主观方面由故意构成，重大过失也构成本罪；

C.本罪客观方面表现为向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他重要信息不按照规定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的行为;

D.对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

14.关于违规出具金融票证罪，下列哪种说法是错误的：（）

A.本罪的主体是特殊主体，即银行或者其他金融机构及其工作人员； 

B.本罪在主观上是由过失构成；

C.本罪在客观上表现为行为人实施了违反规定为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信证明的行为；

D.犯罪主体只要实施了非法出具金融票证的行为就构成本罪。

15.银行或者其他金融机构的工作人员违反国家规定发放贷款，数额巨大或者造成重大损失的，处   以下有期徒刑或者拘役，并处   以上   以下罚金。（）

A.三年、一万元、十万元；

B.五年、一万元、十万元；

C.五年、二万元、二十万元；

D.七年、二万元、二十万元。

16.下列哪一项不是刑法修正案（七）新增加的内容：（）

A.利用未公开信息交易罪；

B.组织、领导传销活动罪；    

C.违法发放贷款罪；

D.利用影响力受贿罪。

17.下列哪一项说法不正确：（）

A．未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理；

B．国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定；

C．国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得无偿向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产，不得以不公平的价格与关联方进行交易；

D．公司董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权，但可以代理其他董事行使表决权。

18.企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。下列哪一项说法是错误的：（）

A．直接责任是指相关人员在其职责范围内，未履行或者未正确履行职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任；

B．主管责任是指企业部门主管负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行主管工作职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任；

C．分管领导责任是指企业分管负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行分管工作职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任；

D．重要领导责任是指企业主要负责人在其职责范围内，未履行或者未正确履行管理职责，以及违反法律、法规和相关规定，造成资产损失时所应当承担的责任。

19. 下列选项中，哪一项的资产损失责任追究工作不适用《天津市市属国有企业资产损失责任追究暂行办法》：（）

A．天津市人民政府国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业；

B．天津市人民政府国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业所属各级国有独资企业；

C．天津市人民政府国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业所属各级国有控股企业；

D．天津市人民政府国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业所属各级国有参股企业；

E．天津市人民政府国有资产监督管理委员会履行出资人职责的企业所属各级企业化管理的国有事业单位。

20.在投资决策和投资管理中，企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任。下列哪一项不属于该情形：（）

A．未履行规定的投资决策程序的；

B．未及时核对银行存款余额、清理未达账项的；

C．越权审批或者擅自立项扩大投资规模和生产经营规模的；    D．未履行规定程序超概算投资的。

二、多选题（共25题，每题2分，少选、错选均不得分）

1.企业不得承担属于个人的下列支出：（）

A．娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出；

B．购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出；

C．个人行为导致的罚款、赔偿等支出；

D．购买住房、支付物业管理费等支出；

E．应由个人承担的其他支出。　　

2.企业取得的各类财政资金，区分以下情况处理：（）：

A．属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积；

B．属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有；

C．属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理；

D．属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业收益管理；

E．属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。　

3.下列选项中哪几项是正确的：（）

A．企业筹集的实收资本，在持续经营期间可以由投资者依照法律、行政法规以及企业章程的规定转让或者减少；

B．企业重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减未分配利润、资本公积、盈余公积和实收资本；

C．企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支；

D．投资者、经营者及其他职工履行职务所得的回扣属于个人。

4.企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：（）

A．未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；

B．在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；

C．董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；

D．相关机构或人员串通舞弊。

5.企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（）

A．全面性原则；

B．重要性原则；

C．制衡性原则；

D．适应性原则；

E．成本效益原则。

6.企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（）

A．内部环境

B．外部环境

C．风险评估

D．控制活动

E.信息与沟通

F.内部监督

7.行政单位需处置的国有资产范围包括：（）

A．闲置资产；

B．因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产；

C．因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移的资产；

D．盘亏、呆账及非正常损失的资产；

E.已超过使用年限无法使用的资产；

F.依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。

8.行政单位国有资产包括：（）

A．行政单位用国家财政性资金形成的资产；

B．国家调拨给行政单位的资产；

C．行政单位按照国家规定组织收入形成的资产；

D. 接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。

9.行政单位之间的产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由（）或者（）调解、裁定。

A. 人民法院  B. 财政部门 C. 同级政府 D. 国资委

10.事业单位有下列情形之一的，应当进行资产清查：（）

A.根据国家专项工作要求或者本级政府实际工作需要，被纳入统一组织的资产清查范围的；

B.进行重大改革或者整体、部分改制为企业的；

C.遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的；

D.会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的；

E．会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的；

F．同级财政部门认为应当进行资产清查的其他情形。

11.事业单位应当按照以下规定进行国有资产产权登记：（）

A.新设立的事业单位，办理占有产权登记；

B.发生分立、合并、部分改制，以及隶属关系、单位名称、住所和单位负责人等产权登记内容发生变化的事业单位，办理变更产权登记；

C.因依法撤销或者整体改制等原因被清算、注销的事业单位，办理注销产权登记。

12.事业单位有下列情形之一的，应当对相关国有资产进行评估：（）

A．整体或者部分改制为企业；

B．行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让；

C．以非货币性资产对外投资；

D．合并、分立、清算；

13. 上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司从事下列行为之一，致使上市公司利益遭受重大损失的，构成背信损害上市公司利益罪：（）

A.无偿向其他单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的；

B.以明显不公平的条件，提供或者接受资金、商品、服务或者其他资产的；

C.向明显不具有清偿能力的单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的；

D.为明显不具有清偿能力的单位或者个人提供担保，或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保的；

E.无正当理由放弃债权、承担债务的；

F.采用其他方式损害上市公司利益的。

14. 有下列情形之一，情节严重的，构成操纵证券、期货市场罪：（）

A.单独或者合谋，集中资金优势、持股或者持仓优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的；

B.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券、期货交易，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的；

C.在自己实际控制的账户之间进行证券交易，或者以自己为交易对象，自买自卖期货合约，影响证券、期货交易价格或者证券、期货交易量的；

D.以其他方法操纵证券、期货市场的。

15.关于非国家工作人员受贿罪，下列哪些说法正确：（）

A.犯罪主体是特殊主体，即公司、企业或者其他单位的工作人员。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员利用职务上的便利受贿的，也构成本罪； 

B.本罪主观方面表现为故意

C.客观方面表现为利用职务上的便利，索取他人财物或非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。为他人谋取利益是指行为人索要或收受他人财物，利用职务之便为他人或允诺为他人实现某种利益。该利益是合法还是非法，该利益是否已谋取到，均影响本罪的成立；

D.侵犯的客体是国家对公司、企业以及非国有事业单位、其他组织的工作人员职务活动的管理制度。

16. 关于逃税罪，下列哪些说法是错误的：（）

A.本罪的主体不包括扣缴义务人；

B.本罪侵犯的客体是国家的税收管理制度；    

C.本罪在客观方面表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款；

D.不是必须达到法定结果才能成立逃税罪。

17.下列哪些选项是正确的：（）

A.离职的国家工作人员或者其近亲属以及其他与其关系密切的人也可以成为利用影响力受贿罪主体；

B.国家工作人员的财产、支出明显超过合法收入，差额巨大的，可以责令该国家工作人员说明来源，不能说明来源的，差额部分以非法所得论，处五年以下有期徒刑或者拘役；

C. 以勒索财物为目的偷盗婴幼儿的不构成绑架罪；

D. 证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、商业银行、保险公司等金融机构的从业人员以及有关监管部门或者行业协会的工作人员，利用因职务便利获取的内幕信息以外的其他未公开的信息，违反规定，从事与该信息相关的证券、期货交易活动，或者明示、暗示他人从事相关交易活动，情节严重的，构成利用未公开信息交易罪。

18.《中华人民共和国企业国有资产法》所称的国家出资企业是指: （）

A.国家出资的国有独资企业；

B.国家出资的国有独资公司；

C.国有资本控股公司；

D.国有资本参股公司。

19. 下列哪些选项的主要负责人应当接受依法进行的任期经济责任审计（）：

A.国有独资企业；

B.国有独资公司；

C.国有资本控股公司；

D.国有资本参股公司。

20. 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：（）：

A.与关联方订立财产转让、借款的协议；

B.为关联方提供担保；

C.与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理人员及其近亲属所有或者实际控制的企业投资。

21.下列哪些情形国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司应当按照规定对有关资产进行评估。（）：

A.合并、分立、改制；

B.转让重大财产；

C.以非货币财产对外投资；

D.清算；

E.有法律、行政法规以及企业章程规定应当进行资产评估的其他情形的。

22.国家取得的下列国有资本收入，以及下列收入的支出，应当编制国有资本经营预算：（）

A．从国家出资企业分得的利润；

B．国有资产转让收入；

C．从国家出资企业取得的清算收入；

D．其他国有资本收入。

23.开展资产损失责任追究工作按照以下流程进行：（）

A.组织调查、核实资产损失情况；

B.明确资产损失性质，进行责任认定，听取相关责任人的陈述；

C.研究作出责任追究决定，或者按照有关规定移交相关部门处理；

D.受理相关责任人的申诉，组织复查；

E.组织落实处理决定，监督检查执行情况。

24. 企业资产损失责任追究中能够证明资产损失真实情况的各种事实，均可作为损失认定证据。主要包括：（）

A．司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的书面文件；

B．会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构对企业某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或者意见书；

C．企业内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、内部证明材料或者内部鉴定意见书等；

D．可以认定资产损失的其他证明材料。

25. 在采购过程中，企业经营管理人员有下列情形之一造成资产损失的，应当追究相关责任人责任：（）

A．未按照规定订立合同的；

B．未按照规定进行招标的；

C．未进行必要的资信调查支付预付款项的；

D．采购标的物与市场同类商品价格相比明显偏高的；

E．采购标的物与合同约定严重不符而未采取有效措施的；

F．虚报、瞒报物资（劳务）采购价格的；

G．授意、指使或者串通进行违规采购的。

三、判断题（共30题，每题1分）

1.在中华人民共和国境内依法设立的具备法人资格的国有及国有控股企业适用修订后的《企业财务通则》，包括金融企业。（）

2. 企业发生的年度经营亏损，依照税法的规定弥补。税法规定年限内的税前利润不足弥补的，用以后年度的税后利润弥补，或者经投资者审议后用盈余公积弥补。（）

3. 企业可以根据法律、法规和国家有关规定，对经营者和核心技术人员实行与其他职工不同的薪酬办法。（）

4.会计师事务所可以为企业内部控制提供咨询，同时提供内部控制审计服务。（）

5. 企业内部控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。（）

6. 企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，但特殊情况下领导可以单独进行决策或者改变集体决策。（）

7.《行政单位国有资产管理暂行办法》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关和各民主党派机关(以下统称行政单位)的国有资产管理行为，但不包括审判机关、检察机关。（）

8.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体。在《行政单位国有资产管理暂行办法》颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应当按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩。（）

9. 行政单位出租、出借的国有资产所形成的收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。（）

10. 事业单位不得利用国有资产对外投资、出租、出借和担保等。（）

11. 对于事业单位长期闲置、低效运转或者超标准配置的资产，原则上由主管部门进行调剂，并报同级财政部门备案；跨部门、跨地区的资产调剂应当报同级或者共同上一级的财政部门批准。（）

12. 事业单位出售、出让、转让、变卖资产数量较多或者价值较高的，可以自行选择处置方式。（）

13. 公司、企业通过隐匿财产、承担虚构的债务或者以其他方法转移、处分财产，实施虚假破产，严重损害债权人或者其他人利益的，构成虚假破产罪。（）

14. 公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，不构成非国家工作人员受贿罪。（）

15.只要为谋取不正当利益给予公司、企业或者其他单位的工作人员以财物就构成对非国家工作人员行贿罪。（）

16. 对多次逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算。（）

17. 纳税人有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。（）

18. 中华人民共和国刑法修正案（七）自2006年6月29日起施行。（）

19.经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员可以在其他企业兼职。（）

20. 企业改制不包括国有独资企业改为国有独资公司。（）

21. 重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的改制，由履行出资人职责的机构直接作出决定。（）

22. 国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，五年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。（）

23. 企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，除按照《天津市市属国有企业资产损失责任追究暂行办法》对其他相关责任人进行责任认定外，企业分管负责人和企业主要负责人应当分别承担分管领导责任和重要领导责任。（）

24. 所出资企业及其所属企业资产损失相关责任人对处理决定有异议的，可以在处理决定下达之日起30个工作日内，向上级单位申请复查。上级单位复查期间暂停处理决定的执行。（）

25. 相关的交易或者事项尚未形成事实损失，但确有证据证明在可预见的未来将发生事实损失，且能计量损失金额的，应当认定为资产损失。（）

26. 企业发生重大或者特别重大资产损失，未对相关人员进行责任追究的，一经查实，除按照《天津市市属国有企业资产损失责任追究暂行办法》对相关责任人进行处罚外，对企业主要负责人应当比照直接责任人进行处罚。（）

27. 企业对没有法律法规依据或者超过法律法规规定范围和标准的各种摊派、收费、集资，有权拒绝。（）

28. 在涉及关联方交易、国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益的，该交易行为无效。（）

29. 对资产损失责任人的处罚包括经济处罚、行政处分，但不包括禁入限制。（）

30. 企业因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要负责人应当承担直接责任，参与决策的企业其他人员应当承担相应的责任。但参与决策的人员经会议记录证明决策时曾表明异议的，可以免除相应的责任。（）