解读《关于天津市2018年市级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告》解读

7月31日，受天津市人民政府委托，市审计局局长刘健向市人大常委会第12次会议作了《天津市2018年市级预算执行和其他财政收支审计工作报告》（以下简称《2018年工作报告》）。市人大常委会审议认为，《2018年工作报告》客观反映了市级预算执行和其他财政收支情况，重点突出、意见中肯，揭示问题有力度、有深度，审计意见针对性、操作性比较强，为审批市级决算提供了重要参考，反映了审计部门工作创新的成效，较好地发挥了审计在党和国家监督体系中的重要作用。围绕《2018年工作报告》相关情况，市审计局有关负责同志进行了解读。

1. 问：今年的预算执行和其他财政收支审计有哪些突出亮点、特点？

答：2018年市级预算执行和其他财政收支审计工作，与历年相比，呈现出诸多新特点、新亮点：一是切实加强党对审计工作的领导。在向市人大常委会报告之前，市委审计委员会首次对《2018年工作报告》进行了审议，体现了党对审计工作的集中统一领导。二是进一步深化大数据全覆盖审计。构建了市级预算、市级部门预算、区级预（决）算、区级部门预算“五审合一”新模式，这在全国是首创，审计的广度和深度得到极大拓展。三是坚持宏观管理部门的职能定位。以促进完善治理为目标，审计着眼点坚持“政策、资金、项目、绩效”四位一体，在揭示问题的同时，深入剖析问题背后的问题，提出完善体制机制的意见建议，发挥“治已病、防未病”的建设性作用。四是落实“三个区分开来”重要要求，既坚持问题导向，又坚持客观求实，审慎区分“是无意过失，还是明知故犯；是工作失误，还是失职渎职；是探索实践，还是以权谋私”，客观得出审计结论，既要当好党和人民利益的坚强守护者，又要当好改革创新的坚定支持者。

2. 问：今年预算执行和其他财政收支审计主要内容和成果有哪些？

答：今年预算执行和其他财政收支审计主要包括市级预算执行、重大政策落实、三大攻坚战、重点专项资金、重大建设项目、市属国有企业等方面。按照市委审计委员会的部署和鸿忠书记“真审、严审、全审、深审”的要求，基本实现了审计全覆盖，努力做到党中央重大政策措施部署到哪里、国家利益延伸到哪里、公共资金运用到哪里、公权力行使到哪里，审计监督就跟进到哪里。

从审计的结果来看，2018年市级预算执行总体情况是好的。各有关部门和单位认真落实中央、市委对财政工作的部署要求，狠抓预算监督和绩效管理，深化财税体制改革，有效实施积极财政政策，着力促进结构调整，持续保障改善民生，财政收入质量进一步提高，财政支出较好地保障了各项重点支出需要。但在项目预算编制调整，项目绩效管理，扶贫助困、环境保护资金管理，低效无效资金清理收回等方面仍需加以改进。《2018年工作报告》共揭示了有关区、部门和单位存在的77个问题，向纪检监察等有关部门移送重要问题线索35个。有关问题逐项向市人大常委会作了报告，提出了有针对性的审计意见。

3. 问：市审计局是如何开展重大政策跟踪审计的？取得了哪些成效？下一步如何更好的推进重大政策跟踪审计？

答：2018年市审计局把推进党中央重大决策部署贯彻落实情况作为政治责任和首要任务，把促进政令畅通、服务经济社会持续健康稳定发展作为审计目标，以供给侧结构性改革为主线，围绕服务经济高质量发展和打好“三大攻坚战”，重点跟踪供给侧结构性改革、京津冀协同发展、“五个现代化天津”建设、营商环境优化、科技创新、国企混改等重大决策部署，紧紧抓住政策措施落实、重大项目落地、资金拨付使用、资源环境保护4个关键环节，强化审计组织管理，积极探索创新审计方式方法，将重大政策落实情况纳入各项审计中，加强培训和督导，持续开展跟踪审计，充分发挥重大政策跟踪审计的“督察员”、“先遣队”作用。

重点审计了拖欠民营企业账款、残疾人补贴、困难村帮扶、农村生活污水处理、农村饮水提质增效等情况。审计发现个别单位拖欠民营企业中小企业账款、个别单位虚报困难村帮扶资金投入、77个困难村未按“一村一策”要求将市财政补贴资金用于产业项目等问题。审计帮助落实41726人次残疾人护理补贴250万元；推动127个生活污水处理项目加快完工，324个污水处理项目及时竣工验收；推动宝坻区等3个区的农村饮水提质增效项目加快完工；督促市财政拨付武清区农村饮水提质增效项目资金985万元。

近期，市委审计委员会办公室出台了《关于进一步加强重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计工作的意见》，政策跟踪审计将进一步聚焦审计重点，充分发挥政策跟踪审计对推动国家重大政策措施落实落地的重要作用。既要揭示问题推动整改，更要发现新情况推动完善体制机制，促进国家和我市重大政策落地生根、体制机制健全完善、改革措施发挥实效，促进经济高质量发展，促进“五个现代化天津”建设取得新成效。

4. 问：市审计局在保障和改善民生方面是如何发挥审计作用的？

答：保障和改善民生是一项长期工作，没有终点站，只有连续不断的新起点。市审计局坚持以人民为中心的发展思想，始终关注保障和改善民生工作。去年以来开展了我市保障性安居工程资金投入和使用绩效审计、惠农补贴“一卡通”管理使用情况专项审计。揭示了保障性安居工程建设程序不规范、贷款资金闲置以及不符合条件家庭违规享受保障房待遇等问题，向有关部门依法移送了涉嫌违法违纪问题线索。在“一卡通”惠农补贴资金专项审计中，揭示了不按规定标准少发放惠农补贴，滞留、挪用惠农补贴资金致使惠农补贴资金不能及时兑付等问题。推动重大民生工程和惠民政策真正惠及人民群众。

此外，我们还将保障和改善民生作为重点事项，融入到各专项审计中，时刻注重维护群众利益和社会公平正义，在揭示问题的同时，注重反映一些体制机制问题，促进有关部门完善制度，让人民群众有更多获得感、幸福感、安全感。

5. 问：市审计局是如何开展“三大攻坚战”审计的？

答：党的十九大提出，要坚决打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治的攻坚战，使全面建成小康社会得到人民认可、经得起历史检验。为充分发挥审计监督的专业优势，我局出台了审计助力打好“三大攻坚战”的实施意见，明确审计的目标、任务和具体措施，切实履行好审计机关的政治责任，为推动打好“三大攻坚战”发挥积极作用。

在防范化解重大风险方面，重点关注防范和化解国有金融机构和企业风险。出台了《防范和化解金融风险的实施意见》,开展了国企混改专项审计、大数据全覆盖审计、国有企业（含国有金融机构）领导人员经济责任审计。在市属金融机构审计中重点检查我市市属金融机构资产质量，评估金融机构的金融风险。坚持问题导向，重点围绕金融机构的核心业务和关键环节，揭示了金融机构在业务经营、风险管控等方面存在的贷后管理不到位，贷款资金改变用途；违规开展贷款和银行承兑汇票业务等问题。在市属国有企业审计中围绕深化国有企业改革、积极稳妥有序化解风险，及时反映各种风险累积可能引发的连锁反应，揭示了违规融资、虚增收入、潜亏挂账、损失风险等问题，促进国有企业规范运营，增强防范风险能力。

  在精准脱贫攻坚方面，围绕实现党和国家让贫困人口和贫困地区同全国一道进入全面小康社会的庄严承诺，以审计之为扛起脱贫攻坚硬任务，我们将审计重点放在对口支援和扶贫协作方面，开展了援疆项目和东西部扶贫协作审计，揭示了对口支援项目执行缓慢，结对帮扶目标任务落实不到位等问题。有力推动了各项扶贫政策落地见效，为打赢脱贫攻坚战发挥了审计应有之力。

在污染防治方面，围绕市委、市政府生态文明建设工作目标，根据“摸清情况、揭示问题、分析原因、总体评价”的总体思路，组织市区两级审计机关开展了部分区和街镇领导干部自然资源资产管理和生态环境保护责任审计、全市生态环境局系统审计，揭示了空气质量综合指数未实现我市预期控制目标、部分河道水质未得到明显改善、部分工业用地闲置低效开发、环保专职网格员队伍建设不规范、部分污染防治项目未按时间节点完成等问题。推动各级领导干部牢固树立绿水青山就是金山银山的意识，促进加快生态文明建设，推动实现经济发展和环境保护双赢。

6. 问：市审计局是如何开展重大建设项目审计的？取得了哪些成效？

答：市审计局认真落实市委、市政府对投资工作的部署要求，通过审查资金使用管理、建设程序、工程招标投标、征地拆迁、合同执行和质量管理等方面内容，打造大数据审计与现场审计相结合的“全面投资审计”模式，以揭示体制机制性障碍问题为重点，聚焦扫黑除恶、不作为不担当、形式主义官僚主义、拖欠民营企业账款、减税降费等重大政策措施在工程建设方面存在的问题。近一年来，主要组织实施了对第十三届全运会18个场馆的建设管理和资金使用情况的审计，对天津轨道交通集团有限公司国有资产使用（运营）管理及工程建设情况的审计。全运会场馆审计项目是市审计局和区级审计机关共同实施的一次全市范围的公共投资批量审计项目，揭示了多报工程造价、项目超概算、竣工财务决算进展缓慢、部分项目建设程序不规范等问题，促使各场馆建设单位认真整改审计发现的问题，及时追回多计工程款，积极申请调整概算，完善工程管理程序，补充完善工程建设管理制度，加强建设项目管理。轨道交通项目审计发现地铁1号线建设所涉造纸厂地块15年未完成拆迁、部分腾迁房屋长期闲置、下属两家公司破产清算9年未完成注销手续和出借资金逾期两年未收回等情况，推动建设单位解决遗留地块拆迁问题，制定腾迁房处置计划，履行破产企业注销手续，积极追回出借资金。

7. 问：对国有企业的审计揭示了哪些问题？

答：2018年，市审计局认真贯彻关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见，积极贯彻新发展理念，创新组织方式，运用大数据审计技术方法，积极推进国有企业国有资本审计全覆盖，提高审计工作质量，对我市实施混合所有制改革的7户国有企业集团开展了混合所有制改革专项审计，对8户拟实施混改的国有企业集团领导人员进行了经济责任审计，开展了44家市属非金融国企开展非现场大数据全覆盖审计和44家非金融国有企业应收账款专项审计调查。采取大数据审计和现场审计相结合的方式。揭示了一些企业违规融资、高息举债，导致债务风险加大；企业决策不当，形成损失风险；向民营企业出借资金、预付货款等形成损失或风险；企业违规出借资金或大额应收款长期未收回；企业财务信息失真，资产损益不实；境外企业未进行产权登记、未纳入合并报表；企业工程项目未批先建、应招标未招标、违法分包转包、串通投标等问题。

8. 问：今年在运用大数据等科技手段上又进行了哪些新的尝试？取得的成效如何？

答：中央审计委员会指出审计机关要加强审计信息化建设，增强大数据审计能力。市审计局深入贯彻科技强审战略，坚持向信息化要资源，向大数据要效率，积极推广运用“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的数字化审计模式，积极利用新科技手段。主要做了四个方面的工作：一是进一步扩大联网范围，新增一级预算单位39家，二、三级单位52家；二是加强对联网单位数据进行规范化整理，通过建立审计模型，实现一个审计指令整体运行，从中发现审计数据覆盖单位存在的共性问题和风险隐患。三是在资源环境审计中，大量利用地理测绘数据勘查分析和数据分析等技术。四是首次开展网络安全建设专项审计调查。通过联网大数据审计发现，部分特困农民无法享受农村危房改造补贴，职业技能培训补贴管理工作存在补贴资金被骗取的漏洞，大额医疗费救助资金大量结存闲置、分散存放及被调剂使用；利用地理测绘等技术手段发现违规占用基本农田、违规占用河道管理范围和水源保护区等问题。

9. 问：市审计局是如何落实党中央对审计整改工作的指示精神？

答：市审计局把落实好习近平总书记对审计查出问题整改工作的重要批示精神，做为牢固树立“四个意识”、坚决做到“两个维护”的具体体现，以较真碰硬的态度推动真整改、真落实，把新时期党中央和市委对审计整改工作的新部署、新要求不折不扣落实到审计和审计整改工作的全过程和各个环节，提高对审计整改工作重要性的认识，压实审计整改责任，强化跟踪问责，确保审计发现问题整改到位。

通过制定《天津市审计局审计整改检查工作管理暂行办法》，从制度层面进一步规范审计整改检查行为。坚持实行“审改分离”，利用《审计整改检查系统》，实行网上跟踪督促检查，形成动态监管体系，落实审计发现问题整改清单和挂销号制度，优化专人负责、持续跟踪、连续报告的审计整改工作模式，会同有关部门加大督察问责力度，促进各类问题应改尽改。

下一步，市审计局将针对今年预算执行和财政收支审计发现的问题，逐项列出问题清单，逐条落实整改责任单位，督促各单位及时、全面整改，并在年底前将有关审计整改落实情况进行公告。

10. 问：市审计局如何推动内部审计更好发挥作用？

答：根据新形势新任务新要求，市审计局印发《天津市审计局关于深入贯彻落实有关内部审计工作规定和意见的通知》，提出健全指导和监督、内部审计成果运用、内部审计资料备案、审计发现问题整改和内部协作等五个工作机制，对内部审计机构科学制定审计计划、确定审计重点、强化审计成果运用提出具体要求。围绕工作职责，开展调研和检查工作，了解开展内部审计工作的规范性、对审计机关指导和监督的需求、存在的问题和意见建议，举办内部审计培训班，有针对性地提高内部审计人员的能力水平。下一步，市审计局将进一步研究促进提升内部审计质量的有效路径，通过整合内部审计资源、统筹内部审计力量、加强内部审计成果运用，实现国家审计与内部审计优势互补。